なにが義務化？ 電子帳簿保存法の「一部」ですよ！

こんにちは。

東京都杉並区下井草、気軽な税理士、草野岳（くさのがく）です。

来年1月1日から義務化、CMでもすっかりおなじみ

電子帳簿保存法（以下、電帳法）

そもそも電帳法って何なの

少し調べたけど、何が義務化かよくわからない

そのような声をいただく機会が増えてきました。

今回はこれらについて整理します。

結論、カンタンです！

１．電子帳簿保存法とは

まず漢字ギッシリ名称のハードルを下げよう！

実は電帳法、3つの柱があり

3つを総称しているイメージです

（１）帳簿保存制度

（２）スキャナ保存制度

（３）電子取引保存制度

3つの柱がこれ

次にそれぞれを説明、カンタンです！

２．帳簿保存制度とは（義務ではない、任意！）

申告書など、電子（PDFなど）で保存する制度です

具体的には

会計 / 申告ソフトなどで作成したものを電子保存

任意です！

ただし、

例えば

個人事業主の方が、青色申告特別控除65万円を受ける要件の1つ

このあたりは注意しましょう

３．スキャナ保存制度（義務ではない、任意！）

紙でもらったレシートや領収証を

スキャンして電子（PDFなど）で保存する制度です。

紙ベースの資料を捨てて良い、というメリットがある反面

いつまでにスキャンしないといけない、など制約もあります

具体例は長くなるので、今回記事では割愛します

４．電子取引保存制度（はい！これが義務化の正体です！）

まず電子取引とは何か

例えば、ネット注文して事業用の商品を買いました。

レシートや領収証がネット上からしか取得できない

このような場合

ネットからレシートや領収証を「ダウンロード」して

保存してね、「ということが」義務化されました。

あれっ。結構、カンタン・・

とはいえ、

ネットでバンバン注文し購入している事業者の方は

このダウンロード作業が大変

ということで話題になっています。

ログインして、明細画面に行って、ダウンロードして、フォルダに・・

結構な手間ですよね・・

５．具体的なお話（　義務化される電子取引保存制度について　）

電子取引には、ネットからしか取得できない領収証など

以外に

紙を介さない

例えば、請求書ソフトからネット（メールを含む）をつうじて

授受される請求書なども含まれます

これらについても

上記４のとおり、ダウンロードして保存する必要（義務）があります。

ところで、ダウンロードしたら、どこに保存するの？　という点

説明します。

理想的にはPC上に

「請求書ファルダ」とか「領収証フォルダ」とかを区別して設け

さらに

各PDF等のファイル名に「日付、金額、取引先名」を入れる

などして保存することです（　以下、検索要件　）。

例えばPDF名を「20240101_10万円_㈱A社」などにしておく

なぜ、これが理想像かというと

税務調査のとき、担当官の求めに応じて

必要な電子データを提示する必要があり

そのとき検索しやすからです（　検索要件が必要な理由　）

ただし相当大変ですよね。

そこで、一定要件のもと

きちんとダウンロードして保存してあれば

OKです、という内容を次に説明します

ただ、いずれにしても

ダウンロード「は」しないといけないんですけどね（笑）。

話を戻し、一定要件の話

・前々事業年度の売上高が5,000万円以下

または（　または、という点が重要！　）

・電子取引データを紙で出力し、取引年月日順などで整理（ファイリング）しておく

どちらかの要件に該当すれば、検索要件はいらない

つまり、ダウンロードだけしておけばOKということになります

ただ、検索要件はいらないとしても、ダウンロードデータを

どこに保存するかは、決めておきましょう。

ダウンロードデータ保存用のフォルダを用意するなど。

では具体例

【ケース１】

前々事業年度の売上高が5,000万円以下でした。

個人事業主の方は、こちらに該当する方も多いのではないでしょうか

この場合、ダウンロードだけでOK

【ケース２】

前々事業年度の売上高が6,000万円でした。

5,000万円以下の要件に当てはまりません

しかし

電子取引データを紙で出力し、取引年月日順などで整理（ファイリング）している

この場合、ダウンロードだけでOK

【ケース３】

前々事業年度の売上高が6,000万円でした。

電子取引データを紙で出力し、取引年月日順などで整理（ファイリング）して「いない」

このケースの場合

検索要件が必要になります

つまり電子取引データをダウンロードしているだけではダメで

ダウンロードしてPDF保存しているデータ名を上述の

「20240101_10万円_㈱A社」のように変えて

保存しておく必要があります。

以上、おしまい。

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