つながりが分かると理解しやすい（一時所得、雑所得、事業所得）

こんにちは。

東京都杉並区下井草、気軽な税理士、草野岳（くさのがく）です。

所得税には、いろいろな所得の分類があります。

タイトルの3つに絞って、つながりを考えてみます。

事業所得は

営利目的で、継続性があって、基本的に事業だけで生計を立てようという場合の所得

雑所得は

営利目的で、継続性もあるけど、それだけで生計を立てようというほどでもない場合の所得

※例えば副業

一時所得は

継続性がなく、たまたま収入があった場合の所得

※例えば、馬券が当たった。

このようにイメージすると、概要は分かりやすい！

難しいのはここから。

最高裁の判決では、

例えば馬券が当たったとしても、継続性その他、雑所得に該当するような

客観的な事実がある場合、

一時所得ではなく、雑所得になる場合がある。

（参考）国税庁ホームページ

https://www.nta.go.jp/information/other/data/h30/keiba/index.htm

なぜ、一時所得か、雑所得か、が問題になるのか

それは、雑所得では経費が認められるからです。

では、雑所得か、事業所得か、

という違いに問題となるケースはないのでしょうか。

あります。

どちらも経費は認められますが

事業所得の場合、赤字であったとき、他の所得の黒字と相殺できるケースがあるからです。

もちろん、事業所得でないのに、たまたま赤字であったから、

事業所得として申告すれば違法です。

（応用）

所得分類に詳しい方ほど、えっ。不動産所得、配当所得なども「継続性がある」よね。

なぜ、雑所得や、事業所得にならないの。

この点について、私の見解

不動産所得（賃貸収入など）については、

・不動産特有の論点がある（　登記など　）

・借り手をきちんと管理する必要がある（個人か法人か、住居か事務所か、など）

という点によって、他の所得と分類を分けている。

配当所得については、

・税率が、他の所得と異なる（　詳しくはこの記事では割愛　）

ということで、他の所得と分類を分けている。

と考えています。

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